Налоговый вычет в 2026 году: имущественный, социальный и возврат НДФЛ

Кто может претендовать на налоговый вычет в 2026 году

Налоговый вычет 2026 доступен налоговым резидентам РФ — тем, кто находится в стране 183 дня и более в течение года и платит НДФЛ со своих доходов. Вычет не выдаётся отдельной выплатой: он уменьшает налоговую базу, поэтому возврат НДФЛ ограничен суммой налога, фактически удержанного за соответствующий период.

Индивидуальные предприниматели на УСН и самозанятые, которые не уплачивают НДФЛ с доходов, вычет по своим расходам получить не могут. Если человек одновременно получает доходы, облагаемые НДФЛ, право на вычет в большинстве случаев определяется по этим доходам.

С 01.01.2025 для резидентов действует прогрессивная шкала НДФЛ, и это влияет на расчёт возврата: чем выше ставка, применённая к доходу, тем больше сумма налога, из которой возможен возврат.

• Вычет — это уменьшение налоговой базы, а не самостоятельное пособие
• Возврат ограничен суммой НДФЛ, уплаченной за период
• Право на вычет есть у налоговых резидентов РФ (183+ дня в году)

Имущественный вычет: покупка жилья и проценты по ипотеке

Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья исчисляется с расходов не более 2 000 000 руб. При ставке 13% это до 260 000 руб. возврата. Лимит применяется к имуществу, приобретённому после 01.01.2014, и в 2026 году он не изменился.

Отдельный вычет предусмотрен по уплаченным ипотечным процентам: максимум 3 000 000 руб. расходов, то есть до 390 000 руб. к возврату. Ограничение относится к кредитам, полученным после 01.01.2014. Если вычет по покупке жилья использован не полностью, остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Жильё, купленное супругами в браке, считается совместной собственностью: право на вычет есть у обоих, а распределить его можно по соглашению сторон. Вычет не применяется, если жильё оплачено за счёт работодателя, материнского капитала или бюджетных средств, а также при сделке с взаимозависимыми лицами — супругом, родителями, детьми, братьями и сёстрами (ст. 105.1 НК РФ).

Социальные вычеты: лечение, обучение, спорт

Совокупный лимит социальных вычетов — 150 000 руб. в год по расходам, произведённым с 01.01.2024 (ранее было 120 000 руб.). В этот общий лимит входят лечение, собственное обучение, ДМС, взносы по негосударственному пенсионному обеспечению, физкультурно-оздоровительные услуги (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) и оценка квалификации. По примеру ФНС возврат при полном использовании лимита составляет 150 000 × 13% = 19 500 руб.

Налоговый вычет за лечение предоставляется в размере фактических расходов, но не более 150 000 руб. в год в совокупности с другими социальными вычетами. По дорогостоящим видам лечения ограничение не применяется — вычет может быть предоставлен в размере фактических расходов. Перечень услуг установлен постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, а в справке об оплате код «1» означает обычное лечение, код «2» — дорогостоящее.

Расходы на лечение и лекарства учитываются за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет — при очной форме обучения) и подопечных до 18 лет. Медицинские услуги должны быть оказаны организацией или ИП с лицензией на медицинскую деятельность, а по лекарствам нужен рецептурный бланк либо выписной эпикриз при лечении в стационаре плюс платёжные документы. Важное отличие от имущественного: неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится.

Стандартный вычет на детей и вычеты на долгосрочные сбережения

Стандартный вычет на детей с 01.01.2025 составляет 1 400 руб. на первого ребёнка, 2 800 руб. на второго, 6 000 руб. на третьего и каждого последующего, а на ребёнка-инвалида — 12 000 руб. Он предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысил 450 000 руб.

Налоговый вычет за обучение детей отличается от стандартного: лимит по расходам с 01.01.2024 — 110 000 руб. в год на каждого ребёнка суммарно на обоих родителей (до 2024 года было 50 000 руб.), при очной форме обучения.

По инвестиционному вычету на ИИС типа А учитываются внесённые средства, но не более 400 000 руб. в год; при закрытии счёта до истечения трёх лет налог восстанавливается к уплате с пенями. С 01.01.2024 действует ст. 219.2 НК РФ — вычеты на долгосрочные сбережения (НПО, договоры долгосрочных сбережений с НПФ, ИИС-3) с совокупным лимитом 400 000 руб. в год.

Как получить налоговый вычет: три способа и сроки

Есть три способа: по декларации 3-НДФЛ через налоговую инспекцию, через работодателя до конца года и в упрощённом порядке через Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru). При обращении через работодателя налоговый орган в течение 30 дней выносит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Если декларация 3-НДФЛ подаётся исключительно для получения вычетов, её можно представить в течение трёх лет по окончании года, в котором произведены расходы. Общий срок для тех, кто обязан декларировать доходы, — не позднее 30 апреля.

Камеральная проверка декларации занимает 3 месяца со дня представления. Возврат налога производится в течение 1 месяца со дня получения заявления, но не ранее окончания проверки (ст. 78 НК РФ).

• 3-НДФЛ — подходит для расходов прошлых лет в пределах трёх лет
• Через работодателя — вычет учитывается до конца года
• Упрощённый порядок — без декларации и подтверждающих документов

Что изменилось в 2026 году

По состоянию на август 2026 года базовые лимиты вычетов сохраняются на прежнем уровне: 2 000 000 руб. по покупке жилья, 3 000 000 руб. по ипотечным процентам и 150 000 руб. по совокупности социальных вычетов. Основные изменения последних периодов продолжают действовать и в 2026 году.

Лимиты, которые продолжают действовать

Совокупный лимит социальных вычетов 150 000 руб. применяется к расходам, произведённым с 01.01.2024, а лимит по обучению детей — 110 000 руб. на каждого ребёнка. Информации о повышении совокупного социального лимита на сайте ФНС по состоянию на август 2026 года нет, поэтому расчёт стоит вести исходя из 150 000 руб.

Изменения 2025 года по стандартным вычетам на детей и порог дохода 450 000 руб. также остаются актуальными. Прогрессивная шкала НДФЛ, введённая с 01.01.2025, применяется при определении суммы налога, доступной к возврату.

Расширение упрощённого порядка

Упрощённый порядок вводился поэтапно: имущественные и инвестиционные вычеты — с 21.05.2021, социальные — с 01.01.2024, вычеты на долгосрочные сбережения — с 01.01.2025. Таким образом, в 2026 году без декларации могут оформляться все три группы.

Налоговый орган формирует предзаполненное заявление в Личном кабинете не позднее 20 марта. Срок проверки в упрощённом порядке сокращён втрое — 1 месяц вместо 3, на практике проверка занимает около 10 дней.

Частые вопросы